现金流量表与净现金流概述
净现金流反映企业特定时期内现金及等价物的净变化值，计算公式为：经营活动现金流 + 投资活动现金流 + 筹资活动现金流。该指标直接体现企业的资金健康状况。
现金流量表的三大组成部分
标准现金流量表包含以下核心模块：
- 经营活动现金流：主营业务的现金收支
- 投资活动现金流：长期资产投资与处置
- 筹资活动现金流：股权与债务融资变动
收集基础财务数据
计算前需准备：
- 利润表与资产负债表
- 银行对账单明细
- 应收账款/应付账款台账
分项计算现金流
采用间接法计算经营现金流：
- 以净利润为起点
- 调整非现金项目（折旧、摊销）
- 调整营运资本变动
| 项目 | 金额 |
|---|---|
| 固定资产购置 | -120 |
| 证券投资收益 | +30 |
汇总净现金流
将三类现金流数值相加：
净现金流 = 经营现金流(+85) + 投资现金流(-90) + 筹资现金流(+50) = +45
常见错误与验证方法
需注意：
- 遗漏非现金交易
- 现金流分类错误
- 验证公式：净现金流 = 期末现金
期初现金
系统化的分项计算与交叉验证能确保净现金流数据的准确性，建议结合财务软件工具实现自动化处理，同时保留人工复核环节。
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